Налоговая вычет за обучение

Comments

• Цитата: Добрый день! Имеет ли место быть налоговой выплете за обучение, если это обучение первое высшее заочное (платное)? Если да, то какие докуманты нужно предоставить в налоговую?

  
  
  Вы имеете ввиду вычет за обучение для НДФЛ?
• Да! Прошу прощения, что не уточнила сразу🤦‍♀️
• Цитата: Да! Прошу прощения, что не уточнила сразу🤦‍♀️

  
  
  Для того чтобы получить социальный вычет на обучение, налогоплательщик должен обратиться с соответствующим заявлением в инспекцию по месту жительства по окончании налогового периода. На основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, заявления, и документов, подтверждающих право на вычет, налоговый орган произведет пересчет облагаемой базы и вернет излишне уплаченный НДФЛ.
  Кроме декларации и заявления, потребуются следующие документы:
  - справка по форме 2-НДФЛ, выданная налоговым агентом, от которого налогоплательщик в соответствующем налоговом периоде получил доходы, облагаемые по ставке 13%;
  - копия договора с образовательным учреждением на обучение в этом учреждении налогоплательщика или его ребенка;
  - копия лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг и копия свидетельства о государственной аккредитации;
  - копии платежных документов, подтверждающих размер оплаты за обучение.
  Если налогоплательщик подает заявление на вычет по расходам на обучение ребенка (подопечного, брата или сестры), ему также следует представить:
  - копию свидетельства о рождении ребенка (брата, сестры) или копию распоряжения о назначении опеки (попечительства);
  - справку из учебного заведения, подтверждающую, что ребенок обучался в соответствующем налоговом периоде по дневной форме.
  При оплате обучения братом или сестрой обучающегося, кроме этих документов, понадобится еще один, подтверждающий их родство с обучающимся, - копия свидетельства о рождении брата (сестры), оплатившего обучение.
  Сотрудник налогового органа, принимая декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление и документы, подтверждающие право на вычет, может потребовать подлинники документов. На копиях он проставит отметку об их соответствии подлинникам и дату принятия документов налоговым органом.
  
• Начиная с 2010 года заявление к декларации 3-НДФЛ с просьбой применить соцвычет (и прочие) не нужно.
• Теперь все понятно, спасибо. (Мнение раздваивается и многие говорят, что заочное обучение не входит в соцвычет)
• Цитата: многие говорят, что заочное обучение не входит в соцвычет

  
  См.НК ст.219, п.2:
  2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
  (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
  
  Если речь идет об оплате обучения детей - заочное обучение отпадает. Если собственное - не вижу в данной статье запрета на получение вычета по собственному заочному обучению.
• Цитата: Цитата: многие говорят, что заочное обучение не входит в соцвычетСм.НК ст.219, п.2:2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)Если речь идет об оплате обучения детей - заочное обучение отпадает. Если собственное - не вижу в данной статье запрета на получение вычета по собственному заочному обучению.

  
  
  А я понял так, что за своих детей тоже можно заочное. Только очное - для опекунов и попечителей...
  
  Успехов!
• Из писем Минфина от 17.07.08 № 03-04-05-01/266 «Документальное подтверждение права на социальный вычет» и от 28.07.08 № 03-04-05-01/277 «О размере социального вычета в связи с обучением в 2007 году»:
  Социальный вычет предоставляется также в случае, если гражданин (родитель, опекун или попечитель) оплачивает обучение своего ребенка в образовательном учреждении (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
  Размер вычета не превышает 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. В отличие от ситуации с собственной учебой, в случае с детьми законодательство устанавливает дополнительные требования для предоставления вычета, а именно:
  * речь идет о детях в возрасте до 24 лет;
  * ребенок должен учиться на очном отделении;
  * расходы на обучение ребенка не могут быть произведены из средств материнского (семейного) капитала (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
• Цитата: Из писем Минфина от 17.07.08 № 03-04-05-01/266 «Документальное подтверждение права на социальный вычет» и от 28.07.08 № 03-04-05-01/277 «О размере социального вычета в связи с обучением в 2007 году»:Социальный вычет предоставляется также в случае, если гражданин (родитель, опекун или попечитель) оплачивает обучение своего ребенка в образовательном учреждении (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).Размер вычета не превышает 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. В отличие от ситуации с собственной учебой, в случае с детьми законодательство устанавливает дополнительные требования для предоставления вычета, а именно:* речь идет о детях в возрасте до 24 лет;*ребенок должен учиться на очном отделении;* расходы на обучение ребенка не могут быть произведены из средств материнского (семейного) капитала (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

  
  
  Я бы поспорил с этими письмами. Однозначного вывода про только очное обучение я не вижу.
  
  
  Правда, нельзя игнорировать и устойчивое мнение налоговиков.
  Например, в письме Минфина от 09.02.09 № 3-5-03/124@ пишут, нисколько не сомневаясь:
  
  "В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей (с 1 января 2007 года) на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей".
  
  Как всё просто, убрали опекунов и никаких проблем!
  
  Так что, на мой взгляд, вопрос весьма спорный.
  Но Вам решать, как поступать.
  
  Успехов!
  
• да, с точки зрения юридической техники фраза получилась просто замечательная.
  С одной стороны, вся эта конструкция "уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях" относится к слову "сумме". Об этом свидетельствует наличие запятой перед тире, которое идет после "учреждениях".
  То есть, оборот закрывается именно тут, что вроде бы свидетельствует, что условие о форме обучения и статусе учреждения относится к обоим случаям.
  
  
  С другой - внутри этой конструкции есть четкие две части, тоже разделенные запятой. В первой части родители и их дети до 24 лет, а во второй опекуны и их опекаемые в возрасте до 18 лет. И условие о форме обучения и статусе учреждения находится именно во второй части. И по правилам русского языка относится оно только к опекаемым. Что дает основания для того вывода, который сделал Александр.
  
  В результате что мы имеем? неустранимое сомнение в акте законодательства о налогах и сборах. А оно толкуется как? в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ).
  
• Цитата: Так что, на мой взгляд, вопрос весьма спорный.

  
  Я бы сказал, что он минимально спорный, т.е. шансы отсудить свою позицию достаточно малы. Вот выдержка из НК:
  "а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение,"
  
  Мне кажется, что правильно читать это предложение так: выделенное зеленым и "оливковым" - это "однородные члены предложения", идущие через запятую и характеризующие категорию налогоплательщика (родитель - для "ребенка" до 24, опекун для ребенка до 18), а дальше (красным) идет продолжение предложение характеризующее в каком случае обе этих категории имеют право на вычет.
• Цитата: Цитата: Так что, на мой взгляд, вопрос весьма спорный.Я бы сказал, что он минимально спорный, т.е. шансы отсудить свою позицию достаточно малы. Вот выдержка из НК:"а также в сумме, уплаченнойналогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет,налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 летпо очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение,"Мне кажется, что правильно читать это предложение так: выделенное зеленым и "оливковым" - это "однородные члены предложения", идущие через запятую и характеризующие категорию налогоплательщика (родитель - для "ребенка" до 24, опекун для ребенка до 18), а дальше (красным) идет продолжение предложение характеризующее в каком случае обе этих категории имеют право на вычет.

  
  
  Эта точка зрения понятна и без "цветовой дифференциации" - она четко обозначена во всех письмах Минфина.
  Но я считаю, что она неправильная. Например, с точки зрения русского языка.
  Вот и Алексей тоже высказал подобное же мнение.
  
  Так что не будем спорить о степени спорности. Остановимся на том, что точка зрения "спорная".
  
  Одно обидно, что все "неустранимые сомнения", которые должны трактоваться в пользу налогоплательщика, Минфин привык "устранять" своими письмами. Причем, как правило, в свою пользу.
  
  Успехов!
  
• Хоть спорь, хоть не спорь - вычет на ребёнка-заочника ИФНС без суда не предоставит! 🤯
• Цитата: Хоть спорь, хоть не спорь - вычет на ребёнка-заочника ИФНС без суда не предоставит! 🤯

  
  Скорее всего - да, без суда не представит
• Сообщение Алексея появилось, пока я набирал свое, так то в моем сообщении смысла уже не было.
  

  Цитата: Эта точка зрения понятна и без "цветовой дифференциации" - она четко обозначена во всех письмах Минфина.

  
  Я хотел всего лишь пояснить, откуда эта точка зрения Минфина пошла (что она не на голом месте как, например, "нельзя подарить вычет, если нет дохода"), так как для чтения наших законов нужен особый дар, которым обладают юристы, но который увы обычно отсутствует у нас, простых смертных. Особенно этот дар нужен для чтения вот подобных "заковыристых" предложений. Остальным же остается разбирать эти предложения одно что не побуквенно, чтобы хоть что-то понять.
  
• Я прошу меня извнинить, может быть я чего-то не понимаю. 🤦‍♀️ Но речь идет не о ребенке-заочнике, сумму вычета кот.хотят получить родители, а речь идет о самом студенте-заочнике, кот.сам хочет получить за себя сумму налогового вычета. Студенту 23 года.
• Цитата: Я прошу меня извнинить, может быть я чего-то не понимаю. 🤦‍♀️ Но речь идет не о ребенке-заочнике, сумму вычета кот.хотят получить родители, а речь идет о самом студенте-заочнике, кот.сам хочет получить за себя сумму налогового вычета. Студенту 23 года.

  
  Елизавета, вы смело можете подавать на налоговый вычет. На ваш вопрос исчерпывающий ответ дали Расчётчик и Кручинина Наталья.
  Просто, в теме, заданной вами по ходу дела отошли от вашего вопроса на спорный момент...
• Спасибо большое! 😀
• Цитата: Я прошу меня извнинить, может быть я чего-то не понимаю. 🤦‍♀️ Но речь идет не о ребенке-заочнике, сумму вычета кот.хотят получить родители, а речь идет о самом студенте-заочнике, кот.сам хочет получить за себя сумму налогового вычета. Студенту 23 года.

  
  
  В Вашей ситуации и спора нет - студен-заочник может получить вычет на себя.
  
  С этим даже налоговики согласны.
  
  Успехов!
• Спасибо! В ближайшее время срочно в налоговую 😀))) !
• Класно!!! Оказывается и бухгалтера у нас не лыком шиты. Вот так спорный вопрос перерос в дискуссию о руском языке. Мне понравились ваши размышления, в следующий раз возьму обязательно на заметку при чтении наших законов.
  А по вопросу почему на заочников детей не предусмотрен возврат -так это скорее всего потому, что студент-заочник, предполагается что сам работает, и вычет должен предъявлять на себя, а не на родителей.
• Добрый день! Собираясь в налоговую возник вопрос. Я хотела подавать док-ты в налоговую за 2008, 2009 года. С сентября 2008 г. нахожусь в дикретном отпуске. Как оказалось, что я могу подать док-ты только за половину 2008г. Так ли это? Как мне объянили, что форма 2 НДФЛ выдается только за то время, когда работник работает, а не находится в дикретном отпуске.
  Заранее спасибо.
• Форма 2 НДФЛ действительно выдается только если Вы работали .за 2009 год 2НДФЛ не будет. Справка за 2008 год по Вам должна быть с доходами по сентябрь . В ней указан НДФЛ удержанный .Социальный налоговый вычет в суммах, уплаченных в 2008 г. за обучение детей, не может превышать 50 000 руб. за каждого ребенка в расчете на обоих родителей (опекуна, попечителя)
• Цитата: Добрый день! Собираясь в налоговую возник вопрос. Я хотела подавать док-ты в налоговую за 2008, 2009 года. С сентября 2008 г. нахожусь в дикретном отпуске. Как оказалось, что я могу подать док-ты только за половину 2008г. Так ли это? Как мне объянили, что форма2 НДФЛ выдается только за то время, когда работник работает, а не находится в дикретном отпуске.Заранее спасибо.

  
  
  2-НДФЛ предоставляется за год. В ней указываются все полученные доходы, подлежащие налогообложению. Последняя запись о доходе - это последняя начисленная вам зарплата. Если вы ушли в декрет с сентября, то последний доход должен быть в августе (если вы работали).
  
  
• Цитата: Добрый день! Собираясь в налоговую возник вопрос. Я хотела подавать док-ты в налоговую за 2008, 2009 года. С сентября 2008 г. нахожусь в дикретном отпуске. Как оказалось, что я могу подать док-ты только за половину 2008г. Так ли это? Как мне объянили, что форма 2 НДФЛ выдается только за то время, когда работник работает, а не находится в дикретном отпуске.Заранее спасибо.

  А сами подумайте - смысл какой в справке, если возмещать нечего? Налог ведь Вы не платили.
• Большое спасибо за консультацию.
  
  znamenka: Я поэтому и обратилась к этому сайту, потому что сама далеко не бухгалтер и не юрист.😇